КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА

МИЧУРИНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 6

внешняя проверка годового отчета

об исполнении бюджета Мичуринского сельского поселения

Хабаровского муниципального района Хабаровского края

за 2018 год

30 апреля 2019 года

Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.7 Плана работы Контрольно-счетной палаты Мичуринского сельского поселения на 2019 год, утвержденный приказом №7-05/6 от 28.12.2018 Контрольно-счетной палаты, п. 3 ст. 9 Положения о Контрольно-счётной палате Мичуринского сельского поселения, утвержденного решением Совета депутатов Мичуринского сельского поселения от 11.02.2016 № 128-29.

Предмет экспертно-аналитического мероприятия: внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Мичуринского сельского поселения за 2018 год.

Объект мероприятия:

Администрация Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района.

Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия: c 03 апреля по 30 апреля 2019 года.

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в законодательном (представительном) органе подлежит внешней проверке.

Бюджетная отчетность, представленная администрацией Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района за 2017 год, соответствует  требованиям пункта 3 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  бюджетной отчетности, предусмотренной Инструкцией от 28.12.2010 № 191н «О порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»)  (далее – Инструкция 191н), приказа Минфина России № 157-н от 01.12.2010   «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», приказа Минфина России от 06.12.2010 г.  № 162-н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению»  для главного распорядителя, получателя бюджетных средств (далее – ГАБС, РБС, ПБС соответственно), главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета.

         Баланс исполнения бюджета содержит данные о нефинансовых и финансовых активах на первый и последний день отчетного периода по счетам плана счетов бюджетного учета.

         Отчет об исполнении бюджета содержит данные об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с бюджетной классификации Российской Федерации.

Отчет о финансовых результатах деятельности содержит данные о финансовом результате деятельности в отчетном периоде и составляется по кодам подвидов доходов, подгрупп и (или) элементов видов расходов, видов источников финансирования дефицитов бюджетов.

В соответствии с требованиями п.2 ст. 264.5 Бюджетного кодекса РФ одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета за 2018 год представлен проект решения об утверждении отчета об исполнении бюджета за 2018 год со всеми приложениями.

Результаты инвентаризации оформлены по формам:

1) Инвентаризационная опись наличных денежных средств (форма 0504088) от 24.12.2018;

2) Акт инвентаризации наличных денежных средств (форма 0317013) от 24.12.2018;

3) Акт о результатах инвентаризации по объектам нефинансовых активов (форма 0504835) б/н от 25.12.2018;

4) Акт о результатах инвентаризации нефинансовых активов (форма 0504835) б/н от 25.12.2018;

5) Акт о результатах инвентаризации по нефинансовым активам (форма 0504835) б/н от 25.12.2018;

6) Акт о результатах инвентаризации основных средств (форма 0504835) б/н от 26.12.2018;

Проведена инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, чистое уменьшение дебиторской задолженности составляет 6 822 370,47 рублей, чистое уменьшение кредиторской задолженности составляет 10 873 906,33 рублей.

Проведена инвентаризация основных фондов, нефинансовых активов числится на сумму 1 377 938 114,31 рублей. Из них основные средства администрации Мичуринского сельского поселения – 7 094 905,53 рублей, земельных участков – 1 039 671 234,47 рублей, казны Мичуринского сельского поселения – 33 115 597,31 рублей. Оформлено безвозмездно в собственность Мичуринского сельского поселения объектов нефинансовых активов на сумму 87 755 907,83 рублей.

Показатели, отраженные в балансе администрации Мичуринского сельского поселения, сформированы на 1 января 2019 года в разрезе бюджетной деятельности и с учетом сведений об изменении остатков валюты баланса (форма 0503173) (далее – форма 0503173).

В графах «На конец отчетного периода» отражены данные о стоимости активов в сумме 1 372 972 850,08 рублей, обязательств в сумме 12 480 419,85 рублей финансовом результате в сумме 1 360 492 430,23 рублей по состоянию на 1 января 2019 года с учетом заключительных оборотов по счетам бюджетного учета. Все показатели, отражающие в балансе остатки стоимости нефинансовых и финансовых активов, кредиторской задолженности, а также финансовый результат деятельности администрации сельского поселения, соответствуют остаткам по соответствующим счетам бюджетного учета, отраженных  в Главной книге.

Так, в активе баланса отражены:

1. НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ:

1.1. По балансовому счету «1.101.00» «Основные средства» (остаточная стоимость)

- Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2019  года, уменьшилась в отчетном периоде на 874,18 рублей, составила  1 764 420,20 рублей, что подтверждается данными Главной книги и оборотно-сальдовой ведомости, как разница между дебетовым остатком по соответствующим счетам счета «1.101.00» «Основные средства» в сумме 7 094 905,53 рублей и кредитовым остатком по соответствующим счетам счета «Амортизация» в сумме 5 330 485,33 рублей.

         Убыло в текущем году основных средств на сумму 369 053,46 рублей, поступило 1 004 222,11. (данные формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»).

1.2. По балансовому счету «1.105.00» «Материальные запасы»

- По данным баланса исполнения бюджета сальдо счета «1.105.00» «Материальные запасы» на начало года составляло 271 723,76 рублей, на конец года 263 711,50 рублей, что соответствует данным главной книги и оборотно-сальдовой ведомости.

По данным отчета формы № 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» по счету «1.105.00» «Материальные запасы» в текущем году приобретено материалов на сумму 1 206 909,24 рублей, списано материалов на сумму 1 214 921 50 рублей.

1.3. По балансовому счету «1.108.01» «Остаточная стоимость недвижимого имущества в составе имущества казны»

Остаточная стоимость недвижимого имущества, на конец года, составляет 309 329 547,87 рублей.

2. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

2.1. По балансовому счету «0.202.00» «Средства на счетах бюджета»

Согласно данных баланса и главной книги сумма счета на конец отчетного периода составляет 5 108 442,32 рублей. Остаток средств на счете на начало года, согласно данных баланса и главной книги в сумме 10 538 878,95 рублей.Поступление средств на счета бюджетов в отчетном периоде составило 47 910 983,72 рублей, выбытие средств составило 53 341 420,35 рублей.

В пассиве баланса  отражены:

3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

3.1. По балансовому счету «0.302.00» «Расчеты по принятым обязательствам»

         В балансе исполнителя бюджета входящее кредитовое сальдо счета «0.302.00» в сумме 308 087,43 рублей, исходящее кредитовое сальдо счета в сумме 156 741,92 рубля.

3.2. По балансовому счету «0.303.00» «Расчеты по платежам в бюджеты»

         В балансе исполнителя бюджета счета «0.303.00» на начало года отражено в сумме 1 634 843,99 рублей, на конец года 765 965,01 рубля.

4.  «ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ»

4.1. По балансовому счету «0.400.00» «Финансовый результат»

Положительный финансовый результат деятельности администрации Мичуринского сельского поселения отражен в балансе исполнения бюджета по счету «0.400.00» на начало года 1 429 891 530,62 рублей, на конец года 1 360 492 430,23 рублей.                                                                                                                                                                                                                                                                                  

В разделе «Доходы» формы 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности» отражены полученные в отчетном году доходы в сумме -25 411 437,58 рублей,

Таблица 1

В разделе «Расходы» отчета, отражены производственные (начисленные) в отчетном году расходы в сумме 43 987 662,81 рублей, из них:

Таблица 2

         Чистый операционный результат отражен в сумме -69 399 100,39 рублей.

         Поступления по текущим операциям средств на счет администрации Мичуринского сельского поселения в отчетном году отражены в форме 0503123 «Отчет о движении денежных средств» в сумме 50 510 255,17 рублей.Выбытия со счета администрации Мичуринского сельского поселения средств на сумму 53 341 420,35 рублей.

Таким образом, чистое выбытие средств Мичуринского сельского поселения в 2018 году соответствует разнице между поступлением и выбытием средств и составляет -2 831 195,18 рублей, в основном за счет возврата остатков трансфертов прошлых лет (2 599 271,45 рублей).

         Отчет об исполнении бюджета Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района составлен по состоянию на 01 января 2019 года по исполнению бюджета в рамках осуществляемой им бюджетной деятельности.

Бюджет Мичуринского сельского поселения на 2018 год утвержден решением Совета депутатов Мичуринского сельского поселения от26.12.2017 №228-51, в котором закреплены все основные показатели (характеристики) бюджета Мичуринского сельского поселения, предусмотренные требованиями ст.184.1 БК РФ и Положением о бюджетном процессе, в том числе общий объем доходов, общий объем расходов, размер дефицита бюджета поселения. Главным администратором доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета поселения является администрация Мичуринского сельского поселения. За отчетный 2018 год в Решение № 228-51вносились изменения 4 раза. Каждый раз уточнялись основные параметры бюджета (доходы, расходы) в связи с дополнительным поступлением или уменьшением собственных либо безвозмездных доходов.

Сравнительный анализ показателей первоначально утвержденного и уточненного бюджета поселения в последней редакции представлен в таблице 3 (тысяч рублей):

Таблица 3

         В разделе отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) «Доходы бюджета» на 01 января 2019г отражены утвержденные решением Совета депутатов от 26.12.2017 №228-51 (с учетом последних изменений от 27.12.2018 №12-5) годовые объемы бюджетных назначений на 2018 год в сумме 50 734 693,21 рублей.

В разделе отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) «Расходы бюджета» на 01 января 2019г отражены утвержденные решением Совета депутатов от 26.12.2017 №228-51 (с учетом последних изменений от 27.12.2018 №12-5) годовые объемы бюджетных назначений на 2018 год в сумме 61 273 572,16 рублей.

Показатели исполнения бюджета поселения за 2018 год представлены в таблице 4 (тысяч рублей):

Таблица 4

Результат исполнения бюджета – дефицит в сумме 5430,436 рублей отражен в отчете как разница между полученными поселением доходами и произведенными расходами.

Анализ исполнения бюджета характеризуется следующей тенденцией.

Доходная часть бюджета к прогнозным показателям исполнена на 94,4%.

Исполнение расходной части бюджета Мичуринского сельского поселения к прогнозным показателям составило 87,05% в том числе по направлению бюджетных средств (по функциональной классификации) на:

Таблица5

По результатам анализа расходной части бюджета поселения можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в расходах бюджета поселения составляют:

1) Общегосударственные расходы – 17 905 613,53 рублей (33,56%), из них «Обеспечение функций аппарата управления администрации сельского поселения» составили 9 409 025,07 рублей или 17,63% всех расходов бюджета поселения.

2) Расходы на Жилищно-коммунальное хозяйство – 15 466 894,95 рублей (28,99%);

3) Национальная безопасность – 8 305 247,23рублей (15,56%), из них расходы по МП «Безопасное село» составили 7 977 996,79 рублей или 14,95% всех расходов бюджета поселения.

4) Культура и кинематография – 7 286 799,66 рублей (13,66%) рублей.

В 2018 году в поселении реализовывались 11 муниципальных программ, с планируемым финансированием в размере 19 218 632,38 рублей, фактически исполнено расходов на сумму 13612061,0 рублей (70,8% исполнение) что составляет 25,5% всех расходов бюджета.

Общий объем полученных поселением доходов сократился по сравнению с прошлым годом   на 4091,7 тысяч рублей, что составляет 7,8%.

В структуре доходов бюджета Мичуринского сельского поселения удельный вес налоговых доходов составил – 53,3%, неналоговых доходов – 3,7%, безвозмездных поступлений – 43,0%.

Бюджет поселения по налоговым и неналоговым доходам исполнен в сумме 27348,908 тысяч рублей, что на 4324,99 тысяч рублей меньше чем за 2017 год.

Безвозмездные поступления от других бюджетов исполнены на 98,8%. При плане 22957,464 тысяч рублей исполнено 22679,846 тысяч рублей. В общем объеме доходов межбюджетные трансферты составляют 47,3%, в 2017 году данный показатель составлял 39,8%.

Дополнительно привлечены межбюджетные трансферты в рамках софинансирования расходов бюджета сельского поселения в размере 16787,306 тысяч рублей из них

- из краевого бюджета 11 156,378 тысяч рублей (газификация 2338,398 тыс. рублей, оплата труда работникам культуры 1243,859 тыс. рублей, 166,180 тыс. рублей софинансирование проектов ТОС, 5446,0 тысяч рублей софинансирование муниципальной программы «Безопасное село», софинансирование проекта ППМИ 1000,259 тысяч рублей, софинансирование муниципальной программы «Формирование комфортной городской среды» 961,68 тысяч рублей);

-районного бюджета 5630,928 тыс. рублей (5323,242 тыс. рублей газификация, 307,686 тыс. рублей доплата к оплате труда до уровня прожиточного минимума работникам администрации и МКУК КДЦ).

Расходная часть бюджета по сравнению с прошлым годом увеличилась на 9237,48 тысяч рублей (на 20%).

Расходы бюджета составили 53 341,42 тыс. рублей при плане 61 273,5 тыс. рублей, процент исполнения составил 87,1%.

В 2018 году в поселении реализовывались 11 муниципальных программ (предусмотренный объем финансирования 19 218,6 тыс. рублей), исполнение по муниципальным программам составило 70,8% на сумму 13 612,06 тыс. рублей. Программные расходы составили 25,5% от расходов бюджета.

По итогам исполнения бюджета за 2018 год установлено что, не приведены в соответствии с решением Совета депутатов Мичуринского сельского поселения от26.12.2017 №228-51 (с учетом изменений) следующие муниципальные программы:

-муниципальная программа «Автомобильные дороги местного значения Мичуринского сельского поселения 2018-2019 года»

-муниципальная программа «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Мичуринском сельском поселении на 2017-2018 годы»

-муниципальная программа «Благоустройство территории Мичуринского сельского поселения на 2017-2018 годы»

         Отчет об исполнении бюджета Мичуринского сельского поселения за 2018 год составлен на основании данных бюджетного учета.

Вывод: по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Мичуринского сельского поселения можно сделать вывод, предоставленная бюджетная отчетность достоверна, составлена на основе данных Главной книги и других регистров бюджетного учета. Все формы бюджетной отчетности взаимосвязаны.

Все бюджетные назначения экономически обоснованы, бюджетные ассигнования расписанные главным распорядителем в уведомлениях о бюджетных ассигнованиях, о лимитах бюджетных обязательств без задержек формируются в бюджетную смету по доходам и расходам администрации поселения.

Председатель Контрольно-счетной палаты                                   Д.Е. Немкова