Контрольно-счетная палата

Мичуринского сельского поселения

Хабаровского муниципального района Хабаровского края

Заключение

Контрольно-счетной палаты на предоставленную бюджетную отчетность Администрации Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края за 2014 год

Бюджетная отчетность, представленная администрацией Мичуринского сельского поселения  Хабаровского муниципального района за 2014 год, соответствует  требованиям пункта 3 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  бюджетной отчетности, предусмотренной Инструкцией от 28.12.2010 № 191н (с изменениями на 19 декабря 2014 года) « О порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»)  (далее – Инструкция), приказа Минфина России № 157-н от 01.12.2010  (ред. от 29.08.2014) «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», приказа Минфина России от 06.12.2010 г.  № 162-н (ред. от 24.12.2012) «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению»  для главного распорядителя, получателя бюджетных средств (далее – ГАБС, РБС, ПБС соответственно), главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета и состоит из:

- баланса;

- справки по консолидируемым расчетам;

- справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года;

- отчета об исполнении бюджета;

- отчета о финансовых  результатах деятельности;

- пояснительной записки;

Показатели, отраженные в балансе администрации Мичуринского сельского поселения, сформированы на 1 января 2015 года в разрезе бюджетной деятельности.

В графах «На начало года» показаны данные о стоимости активов в сумме 94 731 618,06 рублей, обязательств в сумме  54 158,93 рублей, финансовом результате в сумме 94 677 459,13 рублей, что соответствует данным граф «На конец отчетного периода» баланса, сформированного на 1 января 2014 года.В графах «На конец отчетного периода» отражены данные о стоимости активов в сумме 610 511 777,66 рублей, обязательств в сумме  54 324 887,95 рублей, финансовом результате в сумме 556 186 889,71 рублей по состоянию на 1 января 2015 года с учетом заключительных оборотов по счетам бюджетного учета. Все показатели, отражающие в балансе остатки стоимости нефинансовых и финансовых активов, кредиторской задолженности, а также финансовый результат деятельности администрации сельского поселения, соответствуют остаткам по соответствующим счетам бюджетного учета, отраженных  в Главной книге.

Так, в активе баланса отражены:

I. НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ:

- «1.101.00» «Основные средства» (остаточная стоимость)

- остаточная стоимость основных средств на 1 января 2015  года, которая увеличилась в отчетном периоде на 961 089,97 рублей, составила  1 358 389,85 рублей, что подтверждается данными Главной книги и оборотно-сальдовой ведомости, как разница между дебетовым остатком по соответствующим счетам счета «1.101.00» «Основные средства» в сумме 4 802 270,20 рублей и кредитовым остатком по соответствующим счетам счета «1.104.00» «Амортизация» в сумме 3 443 880,35 рублей счета «1.104.10, 1.104.30».

            Прибыло в текущем году основных средств на сумму 2003246.27 рублей как разница дебетовых и кредитовых оборотов счета «0.101.00» «Основные средства», что соответствует счету «0.106.01» «Увеличение капитальных вложений в основные средства», а именно: приобретение в сумме 2 094 508,77 рублей, выбытие (списание) в сумме 91 262,50 рубля (форма ОКУД №0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»).

-«1.105.00» Материальные запасы»

- по данным баланса исполнения бюджета сальдо счета «1.105.00» «Материальные запасы» на начало года составляло 208 349,50рублей, на конец года 404 058,64 рублей, что соответствует данным гл. книги и оборотно-сальдовой ведомости.

По данным отчета формы № 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» по счету «1.105.00» «Материальные запасы» в текущем году приобретено материалов на сумму 968 099,84 рублей, списано материалов на сумму 772 390,70 рублей, что соответствует сумме дебетовых и кредитовых оборотов по счету «1.105.00» за минусом внутренних перемещений.

- «1.108.01» «Остаточная стоимость недвижимого имущества в составе имущества казны»

Остаточная стоимость недвижимого имущества, на конец года, составляет 76 583 345,51 рублей, как разница между дебетовым сальдо по соответствующим счетам учета «1.108.00» «Недвижимое имущество в составе имущества казны» в сумме 93415986,61 рублей, и кредитовым сальдо по существующим счетам учета «1.104.51» «Амортизация недвижимого имущества в составе имущества казны» в сумме 16 832 641,10 рубль.

II. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

- «0.202.00» «Средства на счетах бюджета»

Согласно данных баланса и главной книги сумма счета на конец отчетного периода составляет 4 024 036,16 рублей. Дебетовое сальдо счета подтверждено справкой УФК по Хабаровскому краю и соответствует выписке УФК за последний рабочий день текущего года. Остаток средств на счете на начало года, согласно данных баланса и главной книги в сумме 2 719 241,81 рубль. Поступление средств на счета бюджетов в отчетном периоде составило 74 033 540,50 рублей, выбытие средств составило 72 728 746,15 рублей.

- «0.206.00» «Расчеты по выданным авансам»

По данным баланса исходящее дебетовое сальдо счета «0.206.00» составляет 656 276,18 рублей, а именно:

                                                                                                                                  Таблица №1

По сравнению с прошлым годом сумма средств по незавершенным расчетам уменьшилась на 42 706 780,66 рублей.  За 2014г только с ООО Восток Авто Газ (в рамках Муниципальной программы «Газификация Мичуринского сельского поселения на период с 2013-2015г») произвели расчет на сумму 86 299 213,68 рублей, на начало года должны были этой организации 43 149 606,84 рублей.

-«0.208.00» «Расчеты с подотчетными лицами»

Входящее сальдо счета «0.208.00» отражено в сумме -14 196,04 рублей исходящее сальдо счета в сумме 5 699,85 рублей, как разница между дебиторской и кредиторской задолженностью по счету на конец года, что соответствует главной книге и оборотно-сальдовой ведомости.

По сравнению с прошлым годом дебиторская задолженность увеличилась на 

8 496,19 рублей.

Продолжает место быть  наличие остатка средств на конец отчетного периода, за работниками:

Исходящее дебетовое сальдо по счетам:

                                                                                                                                     Таблица № 2

III.  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

В пассиве баланса  отражены:

- «0.302.00» «Расчеты по принятым обязательствам»

            В балансе исполнителя бюджета входящее кредитовое сальдо счета «0.302.00» в сумме 11 013,16 рублей, исходящее кредитовое сальдо счета в сумме 54 286 134,34 рубля, как разница между дебиторской и кредиторской задолженностью, а именно:

Исходящее дебетовое сальдо счета:

                                                                                                                                  Таблица № 3

Исходящее кредитовое сальдо счета:

                                                                                                                                Таблица № 4

-«0.303.00» «Расчеты по платежам в бюджеты»

В балансе исполнителя бюджета входящее дебетовое сальдо счета «0.303.00» отражено в сумме 43 145,77 рублей, исходящее дебетовое сальдо в сумме 38 753,61 рубля, что соответствует главной книге и оборотно-сальдовой ведомости.

В том числе исходящее дебетовое сальдо в разрезе счетов:

                                                                                                                                 Таблица № 5

В том числе исходящее кредитовое сальдо в разрезе счетов:

                                                                                                                       Таблица № 6

По сравнению с прошлым годом дебиторская задолженность по счету «0.303.00» увеличилась на 13 056,10 рублей, кредиторская задолженность так же увеличилась на 8 663,94 рубля.

Чисто увеличение прочей дебиторской задолженности (кроме бюджетных кредитов) составляет -42 347 265,17 рублей.

В том числе:

увеличение прочей дебиторской задолженности – 78 843 757,60 рублей

уменьшение прочей дебиторской задолженности – 121 191 022,77 рублей.

Чистое увеличение прочей кредиторской задолженности составляет 54 270 729,02 рублей.

В том числе:

увеличение прочей кредиторской задолженности – 171 050 670,32 рублей

уменьшение прочей кредиторской задолженности – 116 779 941,30 рублей.

            IV «0.400.00»   «ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ»

Положительный финансовый результат деятельности администрации Мичуринского сельского поселения отражен в балансе исполнения бюджета по счету «0.400.00» на начало года 97 396 700,94 рублей, а именно:

«0.401.00» «Финансовый результат хозяйствующего субъекта» кредитовое сальдо счета в сумме 94 677 459,13 рублей.

«0.402.00» «Результат по кассовым операциям бюджета» сальдо счета  2 719 241,81 рублей.

Сальдо счета «0.400.00» на конец года 560 210 925,87 рублей, а именно:

«0.401.00» «Финансовый результат хозяйствующего субъекта» кредитовое сальдо счета в сумме 556186889,71 рублей.

«0.402.00» «Результат по кассовым операциям бюджета» сальдо счета  4 024 036,16 рублей.

Показатели отчета о финансовых результатах деятельности отражены в разрезе бюджетной деятельности в соответствии с Инструкцией, без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года.

В разделе «Доходы» формы № 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности» отражены полученные в отчетном году доходы в сумме 483 902 089,70 рублей, из них:

-          Налоговые доходы                                                 –    12 923 278,12 рублей (2,67%);

-          Доходы от собственности                                      –     4 359 928,16  рублей (0,90%);

-          Доходы от оказания платных услуг (работ)         -         138 300,00 рублей (0,03%);

-          Безвозмездные поступления от бюджетов            -    54 141 480,09 рублей (11,19%);

-          Доходы от операций с активами (реализация)     -      2 065 781,13 рубль (0,43%);

-          Прочие доходы                                                        -   410 273 322,20 рубля (84,78%).

В разделе «Расходы» отчета, отражены производственные (начисленные) в отчетном году расходы в сумме       22 392 659,12 рублей.

        А именно:

-          Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда 8 392 277,39 рублей

             В том числе:

    Заработная плата                                            6 486 226,62  рублей;

    Прочие выплаты                                                    2 460,00    рублей;

    Начисления на выплаты по оплате труда    1 903 590,77  рублей.

-          Приобретение работ и услуг                  7 076 382,53 рубля

               В том числе:

     Услуги связи                                                      -     282 751,84 рубль;

     Транспортные услуги                                       -       83 122,80 рубля;

    Коммунальные услуги                                         -    813 654,02 рубля;

   Работы, услуги по содержанию имущества      -  458 515,58 рублей

  Прочие работы, услуги                                      -   5 438 338,29 рублей

      -   Безвозмездные перечисления организациям                4 776 641,23 рубль

                          В том числе:

               Безвозмездные перечисления организациям,

               за исключением государственных и                           4 776 641,23 рубль 

              муниципальных организаций                                       

      - Социальное обеспечение                                                        111 200,00

                  В том числе:

              Пособия по социальной помощи населению                -  80 000 рублей

              Пенсии, пособия и выплаты по пенсионному,

              социальному и медицинскому страхованию                 -  31 200 рублей

              населения

      - Расходы по операциям с активами                              1 905 809,50 рублей

                     В том числе:

             Амортизация основных средств и                        -   1 133 418,80 рублей;

             нематериальных активов

            Расходование материальных запасов                    - 772 390,70

            Чистый операционный результат отражен в сумме 461 509 430,58 рублей, соответствует разнице между полученными доходами и произведенными расходами администрацией Мичуринского сельского поселения, а так же в сумме чистого поступления основных средств и материальных запасов, средств на счет и увеличения дебиторской и кредиторской задолженности.

            Поступления по текущим операциям средств на счет администрации Мичуринского сельского поселения в отчетном году отражены в отчете формы № 0503123 «Отчет о движении денежных средств» в сумме 74 033 540,50 рублей, что соответствует сумме дебетовых оборотов по соответствующим счетам «0.202.00» «Средства на счетах бюджета».

            Выбытия со счета администрации Мичуринского сельского поселения средств на сумму 72 728 746,15 рублей соответствует сумме кредитовых оборотов по счетам «0.202.00» «Средства на счетах бюджета».

            Таким образом, чистое поступление средств на счет администрации Мичуринского сельского поселения в 2014 году соответствует разнице между поступлением и выбытием средств и составляет – 1 304 794,35 рубля.

            Отчет об исполнении бюджета администрации Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района составлен по состоянию на 01 января 2015 года по исполнению бюджета в рамках осуществляемой им бюджетной деятельности.

            В разделе отчета «Доходы бюджета» форма № 0503117, отражены утвержденные Решением Совета депутатов №15-4 от 26.12.2013 ( с учетом изменений) годовые объемы бюджетных назначений на 2014 год в сумме 73 724 702,00 рубля.

В разделе отчета «Расходы бюджета», отражены утвержденные Решением Совета депутатов №15-4 от 26.12.2013 (с учетом изменений) годовые объемы бюджетных назначений на 2014 год в сумме 76 443 943,42 рубля.

Фактическое исполнение доходной части бюджета в 2014 году составило 74033 540,50 рублей, что на 308 837, 89 рублей больше утвержденных значений.

В процентном отношении доходная часть исполнена на 100,42 %.

            Фактическое исполнение расходной части бюджета составило 72 728 746,15 рублей, что на 3 715 198,27 рублей меньше утвержденных значений.

В процентном отношении расходная часть исполнена на 95,14%.

            Показатели кассового исполнения за 2014 год соответствуют бюджетным назначениям утвержденных бюджетных смет.

            Сводная бюджетная роспись с учетом всех изменений в текущем отчетном году соответствует решению о бюджете.

            Кассовые выплаты, исполненные через лицевой счет, составили 72728746,15 рублей.

Результат исполнения бюджета – профицит в сумме 1 304 794,35 рубля отражен в отчете как разница между полученными поселением доходами и произведенными расходами, или как разница дебетовых и кредитовых оборотов по счету «0.202.00» «Средства на счетах бюджета».

Анализ исполнения бюджета,  а так же динамика изменений при исполнении бюджета, отражены в пояснительной записке (форма 0503160) и характеризуется следующей тенденцией.

Доходная часть бюджета к прогнозным показателям исполнена на 100,4%.

Исполнение расходной части бюджета администрации Мичуринского сельского поселения к прогнозным показателям составило 95,1% в том числе по направлению бюджетных средств (по функциональной классификации) на:

                                                                                                                       Таблица № 7

Общий объем полученных поселением доходов уменьшился по сравнению с прошлым годом   на -1 161 996,75 рублей, что составляет 98,45%.

Расходная часть бюджета по сравнению с прошлым годом уменьшилась на

-718 429,27 рублей, что составляет 99,02% .

            Отчет об исполнении бюджета администрации Мичуринского сельского поселения составлен на основании данных бюджетного учета и достоверен.

            Справка по консолидируемым расчетам сформирована по не денежным расчетам на основании данных, отраженных по счету «1.401.01.180» «Прочие доходы» без учета заключительных операций по заключению счетов при завершении финансового года и отражает доходы администрации Мичуринского сельского поселения.

Сведения о движении нефинансовых активов (форма  № 0503168) сформирована на основании данных Главной книги по соответствующим кодам счетов, предусмотренных Инструкцией.

Справка о наличии имущества и обязательств на за балансовых счетах (форма № 0503130) отражает движение основных средств, материальных запасов, нефинансовых активов, составляющих имущество казны на начало года и на конец отчетного периода и соответствует данным Главной книги по соответствующим кодам счетов, предусмотренных  Инструкцией.

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (форма № 0503110) сформирована на основании данных Главной книги по соответствующим кодам счетов, предусмотренных Инструкцией, до проведения заключительных операций по закрытию счетов по завершению финансового года. 

Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий (форма № 0503377) отражает в сумме 716 557,74 рублей:

- разработка (доработка программного обеспечения) в сумме 42 995,45 рублей;

- капитальные вложения в объекты информационно-коммуникационной инфраструктуры в сумме 75 160 рублей;

- приобретение оборудования и предустановленного программного обеспечения 18 644,50 рублей, в том числе: приобретение автоматиз. рабочих мест, транспортно-коммуникационного оборудования, серверного, переферийного и др. оборудования – 1644,50 рублей;  монтажные и пуско-наладочные работы поставляемых технических средств – 17000 рублей.

- приобретение неисключительных прав на программное обеспечение – 25250 рублей;

- подключение (обеспечение доступа) к внешним информационным ресурсам, всего– 329 455,46 рублей , в том числе: доступ к телефонной сети связи общего доступа, предоставление доступа к услугам междугородной и международной связи – 33977,43 рублей;  приобретение и обновление справочно-информационных баз данных (покупка контента) – 87 242,75 рублей;  доступ к сети Интернет – 208 235,28 рублей.

- эксплуатационные расходы на информационно-коммуникационные технологии в сумме, всего – 210 302,33 рублей, в том числе: обеспечение функционирования и поддержка работоспособности прикладного и системного ПО – 104 484,54 рублей; ТО аппаратного обеспечения  включающее контроль технического состояния  – 105 817,79;

- прочие расходы в области информационно-коммуникационных технологий в сумме 14 750,00 рублей (почтовые расходы, ЭЦП, подписка).

Вывод: бюджетная отчетность представлена в полном объеме и составлена на основе данных Главной книги и других регистров бюджетного учета. Все формы бюджетной отчетности взаимосвязаны, что подтверждает верное равенство контрольных соотношений, определенных Федеральным казначейством в документе «Контрольные соотношения для показателей форм консолидированной бюджетной отчетности, представляемой финансовыми органами субъектов Российской Федерации в федеральное казначейство» по состоянию на 09.02.2015г.

Данные бюджетной отчетности администрации поселения отражены в полном объеме и достоверны. 

Все бюджетные назначения экономически обоснованы, бюджетные ассигнования расписанные главным распорядителем в уведомлениях о бюджетных ассигнованиях, о лимитах бюджетных обязательств без задержек формируются в бюджетную смету по доходам и расходам администрации поселения, в общем, и поквартально.

Рекомендации: Вести учет в соответствии с нормами Бюджетного кодекса РФ, положениями и Требованиями инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ № 157н от 01.12.2010г.

Председатель контрольно-счетной палаты                                  Кобяков В.Ю.

08.06.2015г.